개인사업자 복식부기 대상자에 대한 정보를 찾고 계신가요?
그렇다면 잘 오셨다는 말씀드리고 싶습니다.
이 글에 자주 묻는 질문 TOP 5를 중학생도 알기 쉽게 총정리했으니, 단 3분의 시간으로 해답 얻어가시길 바랍니다.
그럼 바로 시작하겠습니다.
글의 목차
- Q1. 개인사업자 복식부기 대상자 기준이 뭔가요?
- Q2. 복식부기 대상자가 되면 장점이 뭔가요?
- Q3. 그럼 단점은 뭔가요?
- Q4. 간편장부에서 복식부기 대상자가 되기 위한 절차는 뭔가요?
- Q5. 세금은 뭘 내야 하나요?
*본 콘텐츠는 ‘국세청 – 기장의무 판단’ 파트를 참고하여 작성하였습니다.
Q1. 개인사업자 복식부기 대상자 기준이 뭔가요?
우선 개인사업자 복식부기 대상자란 한 해 수입금액이 일정 기준을 넘어선 개인사업자를 말합니다.
복식부기란 돈이 들어오고 나가는 것을 자세하게 적는 방법을 말합니다.
모든 법인 사업자는 복식부기 의무자에 해당하지만, 개인사업자는 업종별로 금액기준이 다른데요.
예를 들어 도매 및 소매업은 수입금액이 3억 원 이상이면 복식부기에 해당합니다.
제조업, 숙박 및 음식점업 같은 경우엔 1억 5000만 원 이상이고 부동산 임대업, 전문서비스업 같은 경우는 7500만 원 이상이면 복식부기 대상자가 됩니다.
또한 의사, 변호사, 법무사, 측량사 등과 같은 전문직 사업자는 수입금액과 관계없이 복식부기 의무자에 해당합니다.
물론 위에서 알려드린 내용만으론, 자신이 복식부기 대상자에 해당한지 100% 파악하기 어렵습니다.
아래에 홈택스를 이용해서 확인하는 방법을 담아두었는데요.
읽어보시고 자신이 어떤 신고 유형인지, 간편장부 대상자인지 혹은 복식부기 대상자인지 체크하시길 바라겠습니다.
Q2. 복식부기 대상자가 되면 장점이 뭔가요?
개인사업자 복식부기 대상자가 되면 다음과 같은 장점이 있습니다.
① 장비나 직원 월급 등의 비용을 경비처리할 수 있어 절세가 가능함
② 적자가 났을 때 그 돈을 나중에 벌면 세금에서 빼줄 수 있음
③ 정부나 지방자치단체로부터 지원금을 받을 때 필요한 서류를 준비할 수 있음
④ 중소기업 특별세액감면, 투자세액공제 등 세금할인 및 감면 혜택을 받을 수 있음
⑤ 사업의 실제 상황과 재정 상태를 정확하게 알 수 있어 사업에 도움이 될 수 있음
Q3. 그럼 단점은 뭔가요?
단점은 다음과 같습니다.
① 장부 작성이 어렵고 회계지식이 필요하기 때문에, 세무사 등의 전문가가 필요함
② 사업용 계좌를 신고 및 사용해야 하며, 매출 및 거래 내역을 꼼꼼하게 기록해야 함
③ 무기장 가산세를 받을 수 있기 때문에, 신고를 성실하게 해야 함
Q4. 간편장부에서 복식부기 대상자가 되기 위한 절차는 뭔가요?
다음 4가지 절차를 밟아야 합니다.
STEP 1. 사업용 계좌를 신고 및 사용합니다.
사업용 계좌는 개인사업자 복식부기 대상자인 경우 필히 신고하고 사용해야 되는데요.
이는 사업 활동과 관련된 비용을 확실하게 구분하기 위합입니다.
사업용 계좌는 홈택스에서 신고가 가능하며, 혹 신고를 하지 않을 경우 무기장 가산세를 부과받을 수 있습니다.
사업용 계좌를 등록하는 방법은 아래 칼럼을 참고하시면 빠르게 가능하십니다.
STEP 2. 복식부기 장부를 작성합니다.
복식부기 장부에는 보통 일일매출장, 일일매입장, 현금출납장, 원장 등으로 구성되어 있습니다.
매입과 매출 거래 내역을 빠짐없이 정확하게 기록해야 합니다.
STEP 3. 결산서를 작성합니다.
결산서란 한 해의 끝에 사업의 실제 상황과 재정 상태를 정리한 서류를 말합니다.
손익계산서와 재무상태표로 이루어져 있습니다.
손익계산서는 번 돈에서 비용을 뺀 순수익을 계산하는 서류를 말하며, 재무상태표는 자산과 부채의 변화를 보여주는 서류입니다.
STEP 4. 세무신고를 합니다.
복식북 의무자는 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득세 신고를 해야 됩니다.
종합소득세 신고를 할때는 결산서와 함께 다음 첨부서류들을 준비해야 합니다.
- 사업용 계좌 개설/사용 신고서
- 감가상각비 계산서
- 퇴직급여충담금 산출근거서
- 기타 필요경비 산출근거서
- 중소기업 특별세액감면 신청서
- 투자세액공제 신청서
- 기타 세액공제/감면 관련 서류
여기까지 읽으신 분들은 느끼시겠지만, 사업자 혼자서 이런 서류들을 준비하고 제출하는 건 여간 쉬운 일이 아닙니다.
그래서 많은 분들이 복식부기 대상자가 되면 세무사에게 의뢰를 맡기게 되죠.
그렇기 때문에 이 글은 복식부기 대상자가 될 경우 어떤 흐름으로 진행될지 간단하게 훑어보는 용도로 읽어보실 것을 권해드립니다.
Q5. 세금은 뭘 내야 하나요?
종합소득세, 부가가치세, 지방소득세, 교육세.
이 4가지를 납부해야 합니다.
각각 하나씩 따져보도록 하겠습니다.
1. 종합소득세
종합소득세는 사업수익에 대한 세금으로, 매년 5월 1일부터 31일까지 신고 및 납부를 해야 합니다.
사업수익은 번 돈에서 비용을 뺀 순수익으로 계산하며, 세율은 소득세법에 따라 적용이 됩니다.
복식부기 대상자의 경우 감가상각비, 퇴직급여충당금 등을 비용으로 뺄 수 있습니다.
또한 중소기업 특별세액감면, 투자세액공제 등의 세금 혜택이 있습니다.
2. 부가가치세
부가가치세는 물건 혹은 서비스를 팔거나 살 때 부과되는 세금입니다.
매 3개월마다 25일까지 신고 및 납부해야 합니다.
부가가치세율은 보통 10%입니다.
복식부기 대상자는 일반과세자로 분류되며, 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액을 납부해야 합니다.
3. 지방소득세
종합소득세 및 부가가치세에 대한 지방세로 각 신고기한 때 위택스로 함께 납부하면 됩니다.
지방소득세율은 종합소득분에 대해선 10%, 부가가치분에 대해서는 1%입니다.
4. 교육세
부가가치세에 대한 교육세입니다.
교육세율은 부가가치분에 대해서 0.3%입니다.
개인사업자에 관한 보다 더 자세한 세금 내용은 아래 칼럼을 참고하시면 되겠습니다.
개인사업자 세금? 종류, 기간, 절세 TIP까지 완벽정리(클릭)
지금까지 개인사업자 복식부기 대상자에 대해 자주 묻는 질문 TOP 5를 총정리했습니다.
이 글이 조금이나마 도움이 되었길 바랍니다.
그럼 이만 글 마치겠습니다.
세금덕후였습니다.
