종합소득세 소득공제 세액공제 차이? 항목까지 완벽정리



이 글을 클릭하신 분들은 종합소득세 소득공제 세액공제 차이에 대해 궁금하실 텐데요.


오늘 이 글에서 각각의 항목까지 완벽정리했으니, 단 3분의 시간으로 도움 얻어가시길 바랍니다.

그럼, 거두절미하고 바로 시작하겠습니다.



글의 목차




※ 본 콘텐츠는 ‘국세청 – 종합소득세 세액계산 흐름도’ 파트를 참고하여 작성하였습니다.



종합소득세 소득공제 세액공제 차이? 싹 정리해드립니다.



종합소득세 소득공제 세액공제 모두 ‘공제’라는 말이 붙는데요.

둘 다 세금을 줄여주는 제도입니다.


그러나, 공제가 적용이 되는 시점, 적용이 되는 대상까지 많은 부분에서 차이점이 있는데요.

이 차이점에 대해 바로 설명드리도록 하겠습니다.


먼저 종합소득세가 계산되는 흐름은 다음과 같습니다.


이 글에서 가장 중요한 부분이니, 주의깊게 봐주시길 바랍니다.


종합소득세 소득공제 세액공제 계산흐름도




위 사진을 보면, 소득공제가 먼저 계산이 되고 그 다음에 세액공제가 계산이 된다는 것을 볼 수 있는데요.

즉 이 둘의 결정적인 차이점은 바로 ‘어떤 시점에서 세금을 줄여주느냐’입니다.

그럼 이제 각각에 대해 바로 따져보도록 하겠습니다.



1. 과세표준 = 종합소득금액 – 소득공제


먼저 종합소득세는 모든 소득에 대해 과세가 되지 않습니다.


일정 금액을 공제해준 뒤 세금을 계산하게 되죠.

이를 ‘소득공제’라고 합니다.


소득공제 항목에는 여러 종류가 있는데요.


대표적으로 기본공제(본인, 배우자, 부양가족), 추가공제(경로우대 장애인 등), 주택담보노후연금이자비용, 개인연금저축공제, 특별소득공제, 조세특례제한법에 따른 소득공제 등이 있습니다.


이를 표로 간략하게 설명하자면 다음과 같습니다.


소득공제 항목설명
기본공제(본인, 배우자, 부양가족)본인 – 조건 없이 150만 원
배우자 – 100만 원 이하일 경우 150만 원
부양가족 – 나이, 소득에 따라 150만 원
추가공제경로우대자 – 70세 이상
장애인
부녀자
종합소득금액 3000만 원 이하인 여성근로자
주택탐보노후연금이자비용연 200만 원 한도
개인연금저축공제연 72만 원 한도
주택마련저축청약저축, 주택청약종합저축
고용유지 중소기업 근로자연 1000만 원 한도
신용카드 등 사용금액총 급여액의 20%와 작은 금액
퇴직소득공제퇴직소득금액의 50%, 최대 500만 원



이 외에도 항목이 더 많으며, 각 항목에 대한 더 자세한 내용은 아래 칼럼들을 참고하시면 되겠습니다.


월세 소득공제? 5분만에 총정리

신용카드 소득공제? 자주 묻는 질문 TOP 5

개인연금저축 소득공제? 자주 묻는 질문 TOP 5


소득공제는 과세표준을 낮추어주기 때문에 세금을 크게 절약할 수 있는 좋은 방법입니다.


종합소득세 소득공제 세액공제 세율


즉 공제를 많이 받으면 받을 수록 좋겠죠.




2. 결정세액 = 산출세액 – 세액공제


소득공제와 많이들 헷갈리시는 게 바로, 세액공제입니다.


세액공제과세표준에서 세율을 곱한 산출세액에서 공제해주는 금액입니다.

즉 소득공제와 다르게 과세표준에 영향을 주지 않습니다.


세액공제 역시 여러 항목들이 있는데요.

대표적으로, 기장세액공제, 월세세액공제, 기부금 세액공제, 자녀 세액공제, 배당세액공제, 재해손실세액공제 등이 있습니다.

이를 표로 간략하게 정리하면 다음과 같습니다.


세액공제 항목설명
기장세액공제산출세액의 20% 공제, 한도 100만 원
월세세액공제월세 지급액의 10% 공제, 한도 750만 원
기부금 세액공제기부한 금액의 15~50% 공제, 한도는 총소득금액의 25%
자녀 세액공제기본 공제 자녀 + 출산/입양 자녀
재해손실세액공제재해 손실액 범위 안에서 세액 일부 공제
특별세액공제일용근로자 이외에 근로소득이 있는 거주자에게 공제
배당세액공제
외국납부세액공제



이 외에도 항목이 더 많으며, 각 항목에 대해 더 궁금하신 분들은 아래 칼럼들을 참고하시면 좋을 것 같습니다.


근로소득 세액공제? 한도, 계산방법까지 완벽정리

기장세액공제? 대상, 한도까지 총정리

보장성 보험료 세액공제? 한도, 조건까지 완벽정리

자녀 세액공제? 나이, 자녀장려금까지 총정리

기부금 세액공제? 5분만에 총정리

월세 세액공제? 자주 묻는 질문 TOP 5


이런 세액공제 항목들을 빼주고, 가산세와 기납부세액을 계산하면 납부할 최종 세액이 결정이 됩니다.


추가로, 세액공제와 세액감면을 혼동하시는 분들도 계시는데요.

세액감면은 어감에서 느껴지듯이, 세법에서 정한 특별한 케이스에만 적용이 됩니다.



대표적으로 중소기업특별세액감면이 있습니다.


종합소득세 조세특례제한법


세액공제는 일정 금액을 감면해주지만, 세액감면은 일정 비율로 감면해줍니다.

이 차이점도 꼭 알아가셨으면 좋겠습니다.





종합소득세 소득공제 세액공제, 누구에게 더 유리한가?



소득공제공제가 되고 난 후에 과세표준에 세율이 곱해지기 때문에, 소득이 많을수록 좋습니다.

반면 세액공제이미 결정된 세액에서 공제가 되기 때문에 소득과 관계없이 동일하게 감면을 받습니다.



그래서 소득공제는 소득이 많은 고소득자일 수록 유리합니다.

세액공제는 소득이 적은 저소득자가 유리합니다.


물론 둘 다 세금을 줄인다는 특징이 있지만, 둘의 차이는 미묘하게 다르다는 점을 아는 시간이 되셨으면 좋겠습니다.





지금까지 종합소득세 소득공제 세액공제 차이점과 더불어 각 항목에 대해 알아보았습니다.

이 글이 도움이 되었길 바라며, 이만 글 마치겠습니다.

세금덕후였습니다.




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