이 글을 클릭하신 분들은 개인사업자 접대비 한도에 관해 정보를 찾고 계실텐데요.
바로 거두절미하고, 알려드리겠습니다.
혹 비용처리되는 항목 자체가 궁금하신 분들이 있다면, 아래 칼럼을 참고하시길 바랍니다.
글의 목차
개인사업자 접대비란? 5초만에 이해시켜드립니다.
사업을 하다보면 거래처나 고객에게 식사 혹은 선물을 제공하거나 경조사비를 주는 경우가 생기기 마련인데요.
이러한 비용들을 ‘접대비’라고 합니다.
예를 들어, 고객과의 미팅이 좋게 끝나기 위해 커피를 사주거나, 거래처에게 새해 인사로 한우 세트를 보내주거나, 거래처의 결혼식에 축의금을 전달하는 경우가 있습니다.
이런 접대비용은 사업과 연관이 있으므로, 세금 계산을 할때 비용처리로 인정을 받을 수가 있습니다.
개인사업자 접대비 한도, 이 2가지를 반드시 기억하세요
개인사업자 접대비 한도는 일반접대비 한도와 문화접대비 한도로 나뉘어지는데요.
각각에 대해 자세히 따져보겠습니다.
1. 일반접대비 한도
일반접대비는 ‘기본금액 + 수입금액에 따른 추가금액’으로 구성됩니다.
한도는 중소기업일 경우 연간 3600만 원이며 그 외는 연간 1200만 원입니다.
혹 사업을 시작했거나 그만두는 해라면 월할 계산으로 산정되는데요.
예를 들어, 23년 6월에 사업을 시작한 중소기업이라면 일반접대비 금액은 3600만 원 x 7/12. 즉 2100만 원이 됩니다.
일반접대비 한도의 추가금액은 수입금액에 따라 달리 적용이 되는데요.
표로 정리하자면 다음과 같습니다.
| 수입금액 | 추가금액 |
|---|---|
| 100억 원 이하 | 매출액의 0.3% |
| 100억 초과 ~ 500억 이하 | 매출액의 0.2% |
| 500억 초과 | 매출액의 0.03% |
예를 들어, 수입금액이 200억인 중소기업이 있다고 가정해보겠습니다.
이 경우 일반접대비 추가금액은 200억 x 0.2%. 즉 4000만 원이 됩니다.
해당정보는 법인세법 제 25조(접대비의 손금불산입)을 참고했으며, 아래 링크를 클릭하시면 해당 페이지로 바로 이동이 가능합니다.
2. 문화접대비 한도
문화접대비 한도는 문화예술 관련 지출액과 일반접대비 한도의 20% 중에 작은 금액으로 결정됩니다.
문화예술 관련 지출액이란 도서, 음반, 공연이나 전시회 등의 티켓, 미술품 등을 말하는데요.
특히 미술품은 거래단위별로 100만 원 이하만 인정이 됩니다.
이번에도 예를 들어보겠습니다.
일반접대비 한도가 5000만 원이라면, 문화예술 관련 지출액이 1500만 원이라면?
문화접대비 한도는 5000 x 0.2% = 1000만 원과 1500만 원 중 더 작은 금액인 1000만 원이 됩니다.
개인사업자 접대비 비용처리 방법
개인사업자 접대비 한도를 숙지했다면, 이젠 비용처리 방법에 대해 아셔야겠죠.
비용처리 방법은 접대비와 증빙자료에 따라 달라지는데요.
특히 증빙자료가 없으면 접대비로 인정받지 못하니, 꼭 미리 챙겨두는 것이 좋습니다.
표로 정리하자면 다음과 같습니다.
| 접대비 | 증빙자료 |
|---|---|
| 1만 원 이하 | 영수증, 간이영수증 |
| 3만 원 이상 | 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 |
경조사비 같은 경우는 건당 20만 원까지 인정받을 수 있습니다.
이 또한 증빙자료가 필요하며, 청첩장과 부고장으로 제출이 가능합니다.
혹 모바일로 소식이 온 경우는 이를 캡쳐해서 잘 보관하시고, 추후 증빙자료로 제출하시면 됩니다.
접대비 vs 복리후생비 vs 광고선전비
이 3가지에 대해 간혹 헷갈려하시는 분들도 계시는데요.
오늘 이 글로 개인사업자 접대비 기준을 완벽히 이해시켜드리겠습니다.
1. 복리후생비
복리후생비는 임직원과 같이 밥을 먹거나, 직원들과의 복지 행사 등에 발생하는 비용입니다.
접대비와 달리, 회사 직원분들만이 대상입니다.
2. 광고선전비
광고선전비는 회사의 상품을 마케팅하기 위해 불특정 다수에게 제공하는 비용입니다.
접대비와 달리, 특정 외부인을 대상으로 하지 않습니다.
3. 접대비
접대비는 사업과 관련된 특정 외부인을 대상으로 합니다.
지금까지 개인사업자 접대비 한도에 알아보았습니다.
이 글이 조금이나마 도움이 되었길 바랍니다.
부가세 신고방법도 아래 글에 첨부해드리오니, 꼭 읽어볼 것을 권해드립니다.
그럼 이만 글 마치겠습니다.
세금덕후였습니다.
<함께 보면 좋은 글>
개인사업자 접대비 부가세 신고방법? 3분만에 끝내세요.
