안녕하세요? 중학생도 알기 쉽게 세금 상식을 전달하는 ‘세금덕후’입니다.
이 글을 클릭하신 분들은 ‘미술품 세금’에 대해 알아보는 중일텐데요. 미술품 투자 시 세금이 어떻게 매겨지는 지, 정말 0원이 맞는 지 궁금하실 것 같습니다.
그래서 오늘은 이에 대해서 A to Z까지 총정리해드릴려고 합니다.
시중에 떠도는 인터넷 글 10개를 읽는 것보다, 이 글 하나 읽는 게 훨씬 도움될거라 확신합니다.
단 5분의 시간으로, 절세 방법까지 챙겨가시길 바랍니다.
거두절미하고, 바로 시작하겠습니다.
글의 순서
1. 미술품 투자가 뜨는 이유
미술품 투자는 과거에만 해도 일부 재벌이나 고소득층이 전유물로 여겨왔습니다.
하지만 최근 미술품 투자가 ‘아트테크(ArtTech)’라고 불릴 정도로 미술 대중화 바람이 불고 있습니다.
그 이유는 공동 투자, 조작 투자 등 새로운 투자 방식이 활성화되었기 때문인데요.
그 결과, 자금이 부족한 사람들도 작품을 구매할 수 있게 되었죠.
또한 미술품 투자는 주식, 부동산에 비해 세금 혜택이 많기 때문에 이른바 ‘새테크’로 찾는 사람들도 많아졌습니다.
그래서 유튜브나 인터넷을 검색해보면 ‘세금 0원’이라는 말을 자주 보게되는데요.
하지만 다 그렇진 않으며, 조건별로 다릅니다.
아래에서 이를 설명해드리오니, 꼭 참고하셔서 나중에 손해보는 일 없으시면 좋겠습니다.
2. 부동산 vs 미술품 세금 한 눈에 비교
부동산, 주식 등 모든 재테크 종목들은 꽤 높은 비율로 세금이 부과됩니다.
그러면 미술품은 어떨까요?
다음 표를 보시면 미술품 세제 혜택이 얼마나 큰지 단 번에 이해가 가실 겁니다.
| 부동산 | 미술품 | |
| 취득세 | O | X |
| 보유세 | O | X |
| 재산세 | O | X |
| 종부세 | 6억이 넘을 경우 O | X |
| 양도세 | 9억원 이상 과세, 다주택자 또는 단기 매매 경우 중과 | 비과세 : 6000만 원 미만 작품, 국내 생존작가 과세 : 해외작가, 사후 작가, 6000만 원 이상 작품 |
부동산과 달리 미술품은 양도세에 대해서만 부과하며, 이또한 비과세거나 거의 없는 수준입니다.
또한 미술품의 양도세는 양도소득세가 아닌 기타 소득세로 처리됩니다.
지금부터 미술품 구매 시 발생하는 양도세에 대해서 살펴보겠습니다.
미술품 세금 0원에 해당하는 경우
국세청에선 미술품 과세 대상을 다음과 같이 말하고 있습니다.
말이 어려우실 것 같은데 한 번에 얘기하자면 다음과 같습니다.
양도세는 ‘국내 생존 작가’ or ‘6,000만 원 미만의 작품’ 중에 하나라도 해당되면 비과세입니다.
*양도세 : 토지, 건물, 미술품 등의 물건을 사고 나중에 팔았을 때 내는 세금
쉽게 예를 들어보겠습니다.
국내 생존 작가의 작품을 4,000만 원에 구매한 뒤 15년 후에 3억으로 양도한다면 세금은 얼마일까요?
국내 생존 작가의 작품이니 0원입니다.
그래서 이우환, 박서보 등과 같은 국내 생존 작가의 작품을 양도한다면, 세금이 없습니다.
그럼 해외 작가의 작품을 3,500만 원에 구매한 뒤, 5년 뒤에 5900만 원으로 양도한다면 세금은 얼마일까요?
6000만 원 미만의 작품이니 0원입니다.
예시에서 볼 수 있듯이 양도세는 미술품을 판매한 사람이 지불합니다. 또 차익이 아니라 판 가격에 대해서 세금을 부과합니다.
과세에 해당하는 경우
한 번에 정리하자면 다음과 같습니다.
양도세는 ‘작고하신 작가의 6000만 원 이상 작품’ or ‘해외 작가 작품’ 중에 하나라도 해당한다면 ‘과세’입니다.
하지만 거의 비과세로 봐도 무방할 정도로 공제받는 한도가 정말 큽니다.
| 구분 | 공제액 |
| 양도가액이 1억원 이하 | 양도가액 x 90% |
| 양도가액이 1억원 초과 | 9천만원 + 1억 초과분 x 80% |
| 보유기간 10년 이상 | 양도가액 90% |
세금 = 기타소득 금액(양도가액 - 공제액) x 22%(지방세 포함)
예를 들어 미술품 가격이 1억 원으로 양도되었다고 가정해보겠습니다.
그러면 양도가액의 90%에 해당하는 9천만 원이 공제됩니다.
그리고 나머지 1,000만 원에 대해 22% 즉 220만 원으로 세금을 냅니다.
즉 1억원 작품에 대한 세금은 단 220만 원 밖에 들지 않습니다.
부동산과 비교했을 때 거의 비과세라고 할 정도죠.
3. 미술품 구매 시 비용처리 여부(법인 vs 개인)
미술품 구입시 비용처리 여부에 대해서도 많이 궁금해하시는 데요.
안타깝게도 개인사업자는 불가능하며, 법인사업자의 경우 다음 3가지 조건을 모두 만족시켜야 비용처리가 가능합니다.
| 구분 | 법인사업자 | 개인사업자 |
| 비용처리 여부 | O | X |
| 조건 | 1. 장식, 환경미화 등의 목적으로 여러 사람이 볼 수 있는 공간에 항상 전시하는 미술품 2. 미술품을 취득한 사업연도에 비용으로 계산 3. 거래가 1천만 원 이하의 미술품 | X |
4. 미술품 세금, 최종 정리
- 미술품 투자는 ‘아트테크(ArtTech)’라고 불릴 정도로 뜨고 있다.
- 부동산과 달리 미술품은 양도세에 대해서만 세금을 부과한다. 이또한 없거나 비과세 수준이다.
- 미술품 세금 비용처리는 법인사업자만 가능하며, 이 또한 3가지 조건을 만족시켜야한다.
PS. 읽어주셔서 감사합니다. 다음에도 양질의 글로 찾아 뵙겠습니다:)
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