부동산 상속세 면제한도에 대해 찾고 계신가요?
그렇다면, 잘 찾아오셨다라는 말씀드리고 싶습니다.
시중에 떠도는 글보다 이 글 1개를 읽은 게 훨씬 도움될거라 확신합니다.
이 글에 궁금한 점을 모두 담아두었으니, 3분 투자로 해답 얻어가세요.
거두절미하고, 바로 시작하겠습니다.
글의 목차
- 부동산 상속세 면제한도, 30초 컷 시켜드립니다.
- 부동산 상속공제 항목 6가지, 이 글로 끝내세요.
- 부동산 상속세 계산, 머릿속에 인스톨시켜드립니다.
- 부동산 상속세 면제한도를 늘리기 위한 TIP 1가지
부동산 상속세 면제한도, 30초 컷 시켜드립니다.
먼저 부동산 상속세 면제한도는 딱 짤라 말씀드린 순 없습니다.
그 이유는 상속인 종류와 인원 수, 상속재산의 종류와 가치, 공제받을 수 있는 항목 등에 따라 다 다르게 결정이 되기 때문인데요.
아주 라이트하게 말씀드리면 배우자가 없는 경우엔 5억 원, 배우자가 있는 경우는 7억 원, 배우자와 자녀 등의 다른 상속인이 있는 경우는 10억 원입니다.
즉 상속 재산이 5억 원 미만이라면 부동산 상속세에 대해 걱정은 하지 않으셔도 됩니다.
다만 위는 단순한 예시일 뿐이며, 실제로는 조금 더 복잡합니다.
왜냐하면 면제한도를 결정하는 공제 항목이 6가지 정도 있기 때문인데요.
이 항목에 해당하냐, 안 하냐에 따라 면제한도가 또 달라지기 때문입니다.
이제부터 부동산 상속세 기준에 대해, 중학생도 알기 쉽게 설명드리겠습니다.
부동산 상속공제 항목 6가지, 이 글로 끝내세요.
※ 본 내용은 ‘생활법령정보 – 상속세 계산 및 납부’ 파트를 참고하여 작성하였습니다.
우선 공제항목에는 기본공제, 인적공제, 배우자공제, 금융재산상속공제, 가업상속공제, 재해손실공제 등이 있습니다.
바로, 이 6가지에 대해 말씀드리도록 하겠습니다.
1. 기본공제
모든 상속인에게 적용이 되는 공제인데요.
기본공제는 2억 원입니다.
2. 인적공제
자녀, 미성년자, 연로자, 장애인 등 특정한 조건을 충족하는 상속인에게 적용이 되는 공제입니다.
각각 다른 금액이 적용이 되며, 표로 한 눈에 정리자면 다음과 같습니다.
| 조건 | 금액 |
|---|---|
| 성년자 자녀 | 5000만 원 |
| 미성년자 자녀 | (19살 – 현재 나이) x 1000만 원 |
| 연로자(만 65세 이상) | 5000만 원 |
| 장애인 | 기대여명 x 1000만 원 |
더 자세한 내용은 아래 칼럼에서 확인이 가능하십니다.
3. 배우자공제
배우자가 있을 경우 적용이 되는 공제입니다.
최소 5억원에서 최대 30억 원까지 가능한데요.
다만 실제로 공제 받는 금액은 상속받은 재산과 사전증여를 받은 재산의 과세표준을 비교하여 둘 중 더 작은 금액으로 결정합니다.
4. 금융재산상속공제
예금, 증권 등의 금융재산을 상속받았을 때 적용이 되는 공제인데요.
최대 2억 원까지 가능합니다.
다만, 상속인이 2명 이상이라면 상속인 별로 공제받을 수 있는 금액이 달라집니다.
상속인 별 공제금액은 상속을 받은 금융재산의 가치에 비례해서 결정이 됩니다.
5. 가업상속공제
사업체, 농어업 등의 가업을 상속받을 때 적용이 되는 공제입니다.
다만, 가업상속공제를 받기 위해선 만족시켜야하는 조건이 꽤 까다로운데요.
예를 들어, 상속인이 사망일 이전부터 사업 활동을 계속 하고 있어야하고, 가업을 10년 이상 유지해야 하며, 상속세를 분할납부해야합니다.
6. 재해손실공제
화재, 도난, 홍수 등의 재회로 인해 재산을 잃은 경우 적용되는 공제로, 손실한 재산의 가치만큼 공제가 가능합니다.
단 재해가 발생한 기간으로부터 3년 안에 상속이 발생했을 때만 적용이 가능합니다.
지금까지 말씀드린 공제항목 6가지를 각각 적용하고 남은 금액이 부동산 상속세 면제한도가 됩니다.
사실 이렇게만 말씀드리면, 감은 대충 잡으실지는 몰라도 확실하게 이해가 되지는 않으셨을 텐데요.
바로 다음 목차에서 부동산 상속세 계산 사례를 들어, 쉽게 설명해보겠습니다.
공제항목에 대한 더 자세한 설명은 위 칼럼들을 첨부했으니, 하나씩 천천히 읽어보실 것을 꼭 권해드립니다.
부동산 상속세 계산, 머릿속에 인스톨시켜드립니다.
배우자와 성년자 자녀 2명 있고, 20억 원의 부동산과 5억의 금융재산을 상속받았다고 가정을 해보겠습니다.
그럼 계산은 다음과 같이 할 수 있습니다.
① 기본공제 : 2억 원
② 인적공제 : 1억 원
성년자 자녀가 2명이라면 각 5000만 원씩이므로 1억 원이 됩니다.
③ 배우자공제 : 25억 원
최대 30억 원까지 공제가 가능하지만, 실제 공제 가능한 금액은 상속받은 재산과 사전증여받은 재산의 과세표준을 비교하여 더 작은 금액으로 결정이 됩니다.
여기선 사전증여받은 재산이 없다고 하겠습니다.
그럼 상속받은 재산의 과세표준은 부동산과 금융재산의 합인 25억 원이 됩니다.
따라서 배우자 공제는 25억 원입니다.
④ 금융재산상속공제
최대 2억 원까지 가능하며, 상속인이 3명이라면 각각 다른 금액이 적용이 됩니다.
만약 배우자와 자녀가 각각 반으로 금융재산을 상속받았다고 가정하면?
배우자는 1억 5000만 원, 자녀 2명은 각각 7500만 원의 금융재산을 상속받을 수 있습니다.
⑤ 가업상속공제 : 해당없음
⑥ 재해손실공제 : 해당없음
공제항목을 이렇게 모두 적용한 뒤에 남은 금액이 면제한도가 됩니다.
총 정리하자면 다음과 같습니다.
부동산 상속세 면제한도
= 상속받은 재산의 과세표준 – 공제항목의 총합
= 25억 원 – (2억 원 + 1억 원 + 25억 원 + 3억원)
= – 6억 원
여기서 플러스가 아니라 마이너스가 나왔는데요.
이는 상속세를 내지 않아도 되는 케이스입니다.
따라서 부동산 상속세 면제한도는 0으로 보게 됩니다.
만약 마이너스가 아니라 플러스라면?
넘은 금액에 대해서만 상속세를 납부하면 됩니다.
일반적인 상속세율은 다음과 같습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억 이하 | 10% | – |
| 5억 이하 | 20% | 1000만 원 |
| 10억 이하 | 30% | 6000만 원 |
| 30억 이하 | 40% | 1억 6000만 원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6000만 원 |
더 자세한 상속세 계산은 아래 상속세 계산기를 이용해 하시는 것을 권해드립니다.
부동산 상속세 면제한도를 늘리기 위한 TIP 1가지
면제한도를 늘리기 위해선 공제 항목을 최대한 활용해야 하는데요.
예를 들어, 자녀가 있다면 자녀에게 사전에 재산을 증여하는 방법이 있습니다.
사전증여를 하게 되면, 자녀가 인적공제를 받을 수 있고, 사전증여받은 재산은 과세표준에서 제외가 됩니다.
단, 이 경우에는 증여세를 내야하므로, 상속세와 비교하여 결정을 하시는 것이 좋습니다.
아래는 자녀 현금 증여방법에 관한 칼럼이니, 해당되시면 읽어보시길 바랍니다.
지금까지 부동산 상속세 면제한도에 대해 공유해드렸습니다.
이 글이 도움이 되었길 바라며, 이만 글 마치겠습니다.
세금덕후였습니다.
