연말정산 기부금 공제란 근로자가 지난 1년 동안 기부를 한 금액에 대해 세금을 조금 줄여주는 혜택을 말하는데요.
기부를 한 모든 돈에 대해서 세금을 줄여주는 것이 아니라, 국가나 기획재정부에서 공식 인증한 단체에 기부한 돈에 대해서만 세금을 줄여줍니다.
그리고 무한대로 돈을 기부해도 일정 한도 내에서만 세금을 감소시켜줍니다.
오늘은 이 연말정산 기부금 공제에 대해 자주 묻는 질문들을 총정리 해보았습니다.
단 3분의 시간을 들여, 해답 얻어가시길 바랍니다.
그럼 바로 시작하겠습니다.
글의 목차
연말정산 기부금 공제 종류와 세율
기부를 한 돈은 총 4가지로 구분이 됩니다.
1. 정치자금 기부금
정치인이나 정당에게 기부를 한 돈을 말합니다.
1년에 10만 원까지는 전액 공제되고 10만 원을 초과한 금액에 대해서는 15% 혹은 25%의 공제율이 적용됩니다.
2. 법정기부금
국가가 직접 운영하고 있는 공익 사업에 기부를 한 돈을 말합니다.
예를 들어 국방헌금, 공공 교육기간, 의료기관, 천재지변 이재민 구호금품 등이 있습니다.
3. 지정기부금
기획재정부가 공익면을 고려하여 지정한 사회복지, 문화, 예술, 자선, 교육 등을 목적으로 운영하는 단체에 기부를 하는 돈을 말합니다.
지정기부금은 다시 공익단체와 종교단체로 구분이 됩니다.
공제 한도 또한 둘 다 다릅니다.
공인단체는 근로소득의 30% 범위 내에서, 종교단체는 근로소득의 10% 범위 내에서 세금을 감소시켜줍니다.
4. 우리사주조합 기부금
우리사주조합은 기업에 속해있는 근로자들이 자기 회사의 주식을 살 수 있게 만드는 조합을 말합니다.
조합원이 아닌 근로자만 기부한 돈에 대해서만 세금을 줄여줍니다.
근로소득의 30% 범위 내에서 세금을 감소시켜줍니다.
위에서 보았듯이, 기부금 종류마다 세액공제율과 공제한도가 다릅니다.
연말정산 기부금 공제 종류와 세율 한 눈에 보기 편하게 정리하자면 다음과 같습니다.
| 종류 | 세액공제율 | 공제한도 |
|---|---|---|
| 정치자금 기부금 | 연간 10만 원 이하 : 전액 10만 원 초과 ~ 3000만 원 이하 : 15% 3000만 원 초과 : 25% | 근로소득 전액 |
| 법정 기부금 | 연간 1000만 원 이하 : 20% 1000만 원 초과 : 35% | 근로소득 전액 |
| 지정 지부금(공익 단체) | 위와 동일 | 근로소득의 30% |
| 지정 기부금(종교 단체) | 위와 동일 | 근로소득의 10% |
| 우리사주조합 기부금 | 위와 동일 | 근로소득의 30% |
추가 TIP을 말씀드리자면 부양가족이 기부한 금액도 합쳐서 공제를 받을 수가 있는데요.
나이 제한은 없지만 법정기부금과 지정기부금에 대해서만 공제가 가능합니다.
또한 연 소득이 100만 원 이하인 경우에만 세금을 줄일 수 있습니다.
이때까지 설명드린 것을 토대로, 쉽게 예를 들어보겠습니다.
직장인 C가 있습니다.
C씨의 근로소득은 5000만 원이며, 지난해에 기부한 종류와 금액은 다음과 같습니다.
- 법정 기부금 : 500만 원
- 공익단체 지정 기부금 : 800만 원
- 정치자금 기부금 : 20만 원
- 부모님(부양가족) 종교단체 지정 기부금 : 100만 원
그럼 C가 연말정산 기부금 공제를 받는 금액은 다음과 같습니다.
- 법정 기부금 : 500만 원 x 20% = 100만 원
- 지정 기부금 : (800만 원 + 100만 원) x 20% = 180만 원
- 정치자금 기부금 : 연간 10만 원 전액 + (10만 원 초과분 x 15%) = (10 + 10 x 0.15) = 11.5만 원
그럼 총 세액공제 금액은 이 3가지를 전부 합친 291.5만 원이 됩니다.
연말정산 기부금 공제를 위한 필요 서류는?
기부금 종류에 따라 제출해야할 서류들이 다르지만, 일반적으로 다음과 같은 서류를 준비해야 합니다.
1. 기부금 명세서
기부 금액, 단체, 날짜 등을 증명할 수 있는 서류입니다.
기부를 한 단체에서 발급 요청을 할 수 있으며, 바로 받아두는 것이 좋습니다.
2. 기부금 영수증
기부를 한 금액을 증빙하는 서류입니다.
이또한 기부 단체에서 발급을 해줍니다.
3. 고유번호증
기부금 공제 대상이 되는 단체의 고유번호를 증빙하는 서류입니다.
사업자등록증과 비슷하게 생겼습니다.
위는 공통으로 제출할 서류들이며, 종교단체에 기부를 한 경우 추가로 제출할 서류들이 있는데요.
법인설립허가증과 소속증명서입니다.
법인설립허가증은 말그대로 그 종교단체가 법인임을 증명하는 서류입니다.
소속증명서는 종교단체에 소속되어 있다는 것을 증빙하는 서류입니다.
위 서류들은 ‘홈택스 > 조회/발급 > 연말정산 간소화 서비스’ 순으로 클릭해 바로 조회해볼 수 있습니다.
연말정산 기부금도 이월공제가 가능한가요?
먼저 이월공제란 자신의 연 소득에 따라 결정이 된 기부금 공제한도를 초과했을 경우 다음 해에 공제를 받을 수 있는 제도를 말합니다.
만약 2023년에 100만 원을 기부했는데, 공제한도가 50만 원이라면?
2024년에 50만 원을 연말정산 때 공제받을 수 있습니다.
최대 10년 동안 공제가 가능하며, 이월된 기부금은 홈택스에서 체크가 가능합니다.
‘홈택스 > 조회/발급 > 편리한 연말정산 > 공제신고서 작성하기’ 순으로 클릭합니다.
기부금 조정 명세 항목에서 해당 연도에 공제받지 못한 금액을 체크할 수 있는데요.
그 금액이 기부금 이월분에 속합니다.
이 내용을 올해 연말정산 공제신고서에 기부금 조정명세 항목으로 기입하면 됩니다.
지금까지 연말정산 기부금 공제에 대해 자주 묻는 질문 TOP 3를 알아보았습니다.
이 글이 조금이나마 도움이 되었길 바랍니다.
함께 보면 좋은 칼럼도 첨부해드리오니, 해당되시면 보는 것을 권해드립니다.
이만 글 마치겠습니다.
세금덕후였습니다.
<함께 보면 좋은 칼럼>
