전자세금계산서 발행 방법, 어디서도 자세히 알려주지 않아 답답하셨을 겁니다.
이 글로 궁금한 점을 모두 담아두었으니, 단 5분의 시간으로 해답 얻어가시길 바랍니다.
글의 목차
세금계산서를 발행하는 이유
세금계산서 발행 이유는 재화나 용역을 공급할 때 공급받는 사업자로부터 부가가치세를 징수하고 이를 증명하기 위해서 입니다.
세금계산서는 과세당국에게 세금 징수를 간편하게 하고 사업자의 소득 수준을 파악할 수 있게 해주죠.
세금계산서는 면세사업자를 제외한 일반과세사업자와 간이과세사업자에게만 발행이 가능합니다.
전자세금계산서란?
1. 전자세금계산서 뜻과 편리한 이유
전자세금계산서는 종이세금계산서와 같은 법적 효과를 가지는 문서입니다.
부가가치세 과세 거래를 증명하는 문서이죠.
세금계산서는 사실 전자세금계산서로 발급하는 것이 편리합니다.
그 이유는 종이세금계산서처럼 보관할 필요도 없고, 부가가치세 신고를 할때 자동으로 불러올 수 있기 때문입니다.
2. 전자세금계산서 의무 발행 대상자 조건
국세청에서는 일정한 기준에 해당하는 사업자에게 전자세금계산서 발행을 의무화하고 있는 상황인데요.
전자세금계산서 발행 조건에 해당하는 사람은 다음과 같습니다.
법인사업자
직전 과세기간의 총 수입금액이 2억원 이상인 개인사업자(23.7.1부터는 1억 원 이상)
더 자세한 사항은 아래 링크를 클릭하셔서, 국세청 정보를 보시는 것을 권해드립니다.
발행 의무 대상자에 해당된다면, 반드시 전자세금계산서를 발행해야 되는데요.
그렇지 않으면 미발급, 지연발급, 미전송, 지연전송 등의 가산세가 순식간에 붙습니다. 뿐만 아니라 매입세액을 공제받을 수 없는 상황까지 발생하죠.
그래서 꼭 자신이 의무대상자인지 체크하는 것이 중요합니다.
3. 전자세금계산서 의무 발행 대상자 확인 방법
확인하는 방법은 2가지 입니다.
하나는 의무 발급 통지서입니다.
국세청 측에서 사업장으로 우편을 통해 통지서를 보내게 되는데요.
만약 그 통지서를 받았다면, 의무 발급 대상자가 된 것 입니다.
더 정확하게 확인하는 방법은 홈택스 홈페이지에서 직접 조회하는 것입니다.
홈택스 홈페이지에 가셔서 My 홈택스 버튼을 누릅니다.
그다음 전자세금계산서를 클릭하신 후 발급의무 대상자 확인 버튼을 선택하면 끝입니다.
홈택스 전자세금계산서 발행 방법
세금계산서 발행 순서는 다음과 같습니다.
1. 공동인증서를 준비합니다.
전자세금계산서 발행 방법의 첫 번째는 바로 공동인증서 준비인데요.
전자세금계산서용 공인인증서는 크게 3가지가 있습니다.
사업자범용, 전자세금계산서용, ASP용 공동인증서
이 중 하나가 필요합니다.
공동인증서는 금융기관이나 인증기관에서 발급받아야 합니다.
각각에 대해 설명하자면 다음과 같습니다.
사업자범용 공동인증서 : 국세청 홈택스, 금융기관, 공공기관 등에서 사용할 수 있는 범용 인증서입니다. 홈택스에서는 전자세금계산서 발행뿐만 아니라 세무신고, 납부, 조회 증명 등 모든 서비스가 이용 가능합니다.
전자세금계산용 공동인증서 : 홈택스에에서 전자세금계산서 발행에만 사용할 수 있는 인증서입니다. 세무 신고, 납부, 조회, 증명 등 다른 서비스를 이용하려면 사업자범용 공동인증서로 하시는 것이 조습니다.
ASP용 공동인증서 : 전자세금계산서 발급대행사업자(ASP)의 사이트에서 전자세금 계산서 발행에만 사용할 수 있는 인증서입니다. 홈택스나 다른 ASP 사이트에서는 사용할 수 없습니다.
그런 뒤 국세청 홈택스 상단의 인증센터에서 등록해야 합니다.
인증센터에서는 공동인증서의 유효성 검사, 비밀번호 변경, 갱신, 폐지 증을 할 수 있습니다.
2. 거래처 및 품목을 미리 관리합니다.
전자세금계산서를 발행하기 위해선 미리 거래처 및 품목 정보를 등록해주는 것이 좋습니다.
홈택스에서는 거래처 및 품목 관리 메뉴를 통해 거래처 정보와 품목 정보를 건별로 또는 일괄로 등록할 수 있는데요.
거래처 정보에는 거래처의 사업자등록번호, 상호, 대표자명, 주소 등을 입력합니다.
품목 정보에는 품목명, 단가, 세율 등을 입력합니다.
3. 전자세금계산서를 발행합니다.
발행 메뉴에는 건별발급, 일괄발급, 대량발급 등의 방법이 있습니다.
건별발급 : 한 건 씩 발행
일괄발급 : 여러 건을 한 번에 발행
대량발급 : 엑셀 파일로 작성한 전자세금계산서를 업로드하여 발행
작성하실 때는 공급자와 공급 받는 자의 정보, 공급가액과 세액, 품목명과 수량 등을 정확하게 입력하는 것이 중요합니다.
4. 전자세금계산서 확인 및 전송합니다.
전자세금계산서를 발행한 후에는 발행내역조회 메뉴에서 발행된 전자세금계산서를 확인할 수 있습니다.
발행된 전자세금계산서는 발행 즉시 공급받는 자에게 전송되며, 국세청에도 자동으로 등록됩니다.
승인된 전자세금계산서는 부가가치세 신고 시 매입세액으로 공제할 수 있습니다.
혹 개인 세금 계산서 발행 방법을 여쭤보실 수도 있는데요.
우선 개인 세금 계산서는 사업자가 아닌 개인이 상품이나 서비스를 판매하거나 제공한 경우에 발행하는 세금 계산서입니다.
전자세금계산서 발행 방법은 위와 마찬가지로 동일하게 진행하시면 되겠습니다.
세금계산서 발행 요청하는 방법은?
1. 거래처가 사업자인 경우
사업자등록증을 제시하고 세금계산서 발행을 요청할 수 있습니다.
거래처가 전자세금계산서 발행 의무자인 경우에는 전자세금계산서를 요청할 수 있습니다.
2. 거래처가 사업자가 아닌 개인인 경우
주민등록번호로 세금계산서 발행을 요청할 수 있습니다.
단, 공급하는 사업자가 간이과세자 중 신규 사업자거나 직전연도 공급대가가 4,800만 원 미만인 사업자인 경우에는 세금계산서를 발행할 수 없고 현금영수증만 발행할 수 있습니다.
마무리 3줄 요약
- 전자세금계산서 발행 방법을 알기 전, 자신이 발행 의무자인지 확인하는 것이 중요하다. 만약 발행하지 않으면 가산세 폭탄을 맞게 되므로, 꼭 체크하는 것이 좋다.
- 전자세금계산서 발행 방법은 크게 4단계이며, 공동인증서 등록과 거래처 및 품목을 미리 관리하는 게 편하다.
- 세금계산서 발행을 요청하는 경우 거래처가 사업자냐 개인이냐에 따라 방법이 달라진다.
지금까지 전자세금계산서 발행 방법에 대해 쭉 알아봤습니다.
이 글로 궁금한 점들이 모두 해소되었길 바랍니다.
함께 보면 좋은 칼럼도 아래에 첨부해드리오니, 혹 관련된 부분이 있다면 한 번 쯤 읽어보시는 것을 권해드립니다.
그럼 이만 글 마치겠습니다.
세금덕후였습니다.
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