개인사업자 부가세 신고 방법을 찾고 계신가요?
종합소득세 신고에 비하면 초등학생 수준이라 개인사업자분들이 셀프로 신고하셔도 어렵지 않습니다.
이 글에 도움되는 정보를 푹 담아두었으니, 절세 꿀팁까지 챙겨가세요.
거두절미하고 바로 시작하겠습니다.
글의 목차
1. 개인사업자 부가세 신고 방법 알기 전에, 이건 꼭 확인하세요.
부가가치세(VAT)란 상품을 생산하면서 증가한 가치에 기반하여 징수되는 세금입니다.
쉽게 말해, 고객이 물건을 구매할 때마다 의무적으로 지출해야 되는 소비세죠.
그래서 영수증을 보시면 부가가치세가 항상 10%가 포함되어 있는데요.
예를 들어 110,000원 짜리 공기청정기를 샀다면 실제 제품 가격은 100,000원이고 나머지 10,000원은 부가가치세로 내는 금액입니다.
아마 이 글을 보시는 분들은 여기까지는 당연히 알고 계실텐데요.
지금부터는 개인사업자 부가세 신고 방법을 알기 전, 꼭 체크해야할 사항에 대해 말씀드리겠습니다.
1) 일반과세자 vs 간이과세자
같은 개인사업자라도 일반과세자인지, 간이과세자인지에 따라 부가가치세는 천차만별로 달라집니다.
또한 신고 기간도 각기 다르기 때문에 만약 처음으로 부가세를 신고하신다면, 일반과세자 간이과세자 차이를 꼭 숙지하셔야 합니다.
일반과세자는 1년 매출액이 8,000만 원 이상이고 간이과세자로 등록할 수 없는 업종(도매업, 부동산 매매업, 전문직 사업자 등) 또는 지역에 있는 경우를 말합니다.
VAT는 10%가 붙으며, 납부 면제는 없습니다. 1년에 2번 신고해야 합니다.
물건을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 세액을 전액 공제받을 수 있고, 세금계산서를 발급받을 수 있습니다.
간이과세자는 1년 매출액이 8,000만 원 미만인 경우를 말합니다.
VAT가 1.5 ~ 4%로 붙으며 1년에 1번만 신고하면 됩니다.
만약 직전 연도 매출액이 4,800만 원 미만인 경우 납부 면제를 받을 수 있습니다.
단 여기서 주의할 점이 있는데요.
‘납부 면제 = 신고 x’ 뜻은 아닙니다.
면제를 받은 간이과세도 부가세 신고를 해야된다는 점 꼭 기억해주시길 바랍니다.
그리고 사업 초창기에 매입세액이 매출세액보다 큰 경우 일반과세자는 차액만큼 환급을 받지만 간이과세자는 환급을 받지 못합니다.
그래서 사업자 등록을 할 때 이를 꼭 염두해두고, 일반과세자로 할 건지 간이과세자로 할 건지 선택하시는 게 중요합니다.
이를 표로 한 번에 요약하자면 다음과 같습니다.
| 구분 | 일반과세자 | 간이과세자 |
| 기준 | 연 매출 8000만 원 이상 간이과세 등록 불가능 업종 (도매업, 부동산 매매업 등) | 연 매출 8000만 원 미만 |
| VAT | 10% | 1.5~4% |
| 개인사업자 부가세 면제 | 없음 | 작년 연도 매출이 4,800만 원 미만 |
| 신고 횟수 | 2회 | 1회 |
참고로 면세사업자는 부가세가 면제이며, 해당되는 종류는 아래에 링크를 걸어두었습니다.
2) 개인사업자 부가세 신고 기간
- 일반과세자인 경우
일반과세자인 경우 6개월을 과세기간으로 잡고, 연 2회를 신고하셔야합니다. 2023 부가세 신고기간을 한 눈에 정리하자면 다음과 같습니다.
| 과세기간 | 신고납부기간 |
| 제 1기 1.1 ~ 6.30 | 7.1 ~ 7.25 |
| 제 2기 7.1 ~ 12.31 | 다음해 1.1 ~ 1.25 |
즉 일반과세자는 7월과 다음해 1월에 확정신고만 하면 됩니다.
- 간이과세자의 경우
간이과세자는 1년을 과세기간으로 잡고, 연 1회 신고하면 됩니다.
| 과세기간 | 신고납부기간 |
| 1.1 ~ 12.31 | 다음해 1.1 ~ 1.25 |
간이과세자는 일반과세자와 달리 7월은 신경쓰지 않고 다음해 1월에 신고만 하면 됩니다.
2. 개인사업자 부가세 신고 방법 살펴보기
아래 방법으로 부가세 신고 따라하기를 하시면 됩니다.
1) 일반과세자 부가가치세 신고 방법
- 홈택스에 로그인하여 ‘신고납부>부가가치세’를 클릭합니다.
- 일반과세자로 클릭한 뒤 정기신고를 선택합니다.
- 기본정보 및 신고내용을 작성합니다. 과세표준, 매출세액, 공제세액, 수입명세 등을 입력한 뒤 신고서를 제출합니다.
- 제출로 끝나는 게 아닙니다. 부과된 세금을 납후해야 하며, ‘신고납부 > 납부할 세액 조회납부’를 클릭하셔서 납부를 완료하시면 됩니다.
2) 간이사업자 부가세 신고 방법
- 똑같이 신고/납부 > 부가가치세를 클릭합니다. 그런 뒤 ‘간이과세자’를 선택한 후 위 과정과 동일하게 진행합니다.
혹 IT 개인사업자 부가세 신고 방법을 여쭤보는 분들도 계시는데요.
위와 같이 동일하게 진행해주시면 됩니다.
3. 개인사업자 부가세 절세 TIP 3가지
1) 사업용 신용카드를 국세청에 등록하기
절세의 첫 출발은 적격증빙자료를 잘 모으는 것에서부터 시작합니다.
즉 국세청에서 공식 인정하는 증빙을 말하죠.
세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증을 따로 챙기고 관리하는 것은 너무나 번거로운 일입니다.
그래서 개인사업자 부가세 신고 신용카드를 국세청에 등록해놓으면, 한 번에 관리하기 쉬워집니다.
‘홈택스 > 조회발급 > 현금영수증 > 사업용신용카드 등록’으로 가셔서 직접 등록할 수 있으니 꼭 하시는 것을 권해드립니다.
2) 공과금 세금계산서 발급하기
전기 요금, 도시가스비 등 사업 용도로 사용한 공과금을 개인사업자 명의로 세금계산서를 발급받는 것도 좋은 절세 전략입니다.
왜냐하면 세금계산서만 부가세 매입세액 공제를 받을 수 있기 때문입니다.
발급 요청은 고지서에 안내된 번호를 연락해 요청을 하면 됩니다.
3) 사업자용 현금영수증으로 발급받기
사업을 하다보면, 현금을 쓸 일이 생기기 마련인데요.
그런 경우 현금영수증을 사업자용올 발급닫으면 지출 증빙 확보에 큰 도움이 됩니다.
본인이 거래하는 거래처에 사업자등록번호를 말씀해주시고, 받으시면 됩니다.
마무리 3줄 요약
- 개인사업자 부가세 신고 방법을 알기 전, 본인이 일반과세자인지 간이과세자인지를 먼저 체크하는 것이 중요하다.
- 신고 기한 내에 신고하는 것이 중요하며, 개인사업자 부가세 신고 방법은 홈택스를 통해 집에서 혼자서도 가능하다.
- 부가세 절세를 하는 방법으론 사업자용 신용카드, 현금연수증, 공과금 세금계산서 등이 있으며 꼭 알고 챙기는 것이 좋다.
지금까지 개인사업자 부가세 신고 방법과 더불어 여러 팁들에 대해 풀어보았습니다.
다음에는 일반과세자와 간이과세자로 나누어 각각 더 자세히 얘기해보도록 하겠습니다.
함께 보면 좋은 칼럼들을 아래에 첨부해드렸으니, 읽고 도움 얻어가시길 바랍니다.
그럼 이만 글 마치겠습니다.
세금덕후였습니다.
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