법인 부동산 양도소득세, 어디서도 자세히 알려주지 않아 답답하셨죠?
궁금한 점을 이 글에 모두 담아두었습니다.
단 3분의 시간으로 끝까지 읽으셔서, 해답 얻어가시길 바랍니다.
글의 목차
1. 법인 부동산 양도소득세가 뭔가요?
단어 하나하나씩 따져보도록 하겠습니다.
우선 양도소득세란 양도차익에 대해 부과하는 세금을 말합니다.
예를 들어, 경기도 아파트를 3억에 주고 샀는데 8억에 팔았다면 차익은 5억입니다. 이 5억에 대해서 세금이 부과되는 것이 양도소득세입니다.
그럼 법인은 무엇일까요?
법인은 자연인 이외에 법인격이 인정된 것, 즉 권리와 의무의 주체로서 자격을 부여받은 사람을 말합니다.
쉽게 말해 법인이라는 가상의 인물로 부동산 매매를 수행하는 것이라고 이해하시면 되겠습니다.
그렇기 때문에 법인은 개인과 달리 소득세법상의 양도소득세가 아닌 법인세법상의 법인세율을 적용받습니다.
이를 바로 알아보도록 하겠습니다.
2. 법인 양도소득세 계산 방법은?
계산은 생각보다 간단합니다.
법인이 벌어들인 연간 수입에서 발생한 소요 경비를 뺀 순수익에 세율을 곱하여 계산합니다.
표로 정리하자면 다음과 같으며, 법인세율은 각 사업연도 소득의 총합을 기준으로 계산됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 2억 이하 | 10% | – |
| 2억 초과 ~ 20억 이하 | 20% | 2,000만 원 |
| 200억 초과 ~ 3000억 이하 | 22% | 42,000만 원 |
| 3,000억 초과 | 25% | 942,000만 원 |
예시 1) 아파트를 3억에 구매하고, 8억에 팔았습니다. 양도시점은 2022년 9월 27일이며, 소요경비는 300만 원입니다. 등기한 아파트입니다.
이때 법인 부동산 양도소득세는 얼마일까요?
| 구분 | 금액 | 비고 |
| 취득가액 | 300,000,000 | |
| 양도가액 | 800,000,000 | |
| 양도일자 | 2022-9-27 | |
| 양도차익 | 497,000,000 | 양도가액 – (취득가액 + 소요경비) |
| 법인세율 | 20% | 누진공제액 2천만원 |
| 양도소득세 | 79,400,000 | 과세표준 x 세율(20%) – 누진공제액(2천만원) |
만약 아파트를 사업용으로 사용하지 않았다면?
중과세율이 20%가 적용됩니다.
그러면, 178,000,000원이라는 양도소득세를 납부하셔야합니다.
예시2) 똑같이 아파트를 3억에 구매하고, 8억에 팔았습니다. 양도시점은 2022년 9월 27일이며, 소요경비는 300만 원입니다. 단 미등기 아파트이면서 사업용으로 사용하지 않은 아파트입니다.
이때 법인 건물 양도세는 얼마일까요?
| 구분 | 금액 | 비고 |
| 취득가액 | 300,000,000 | |
| 양도가액 | 800,000,000 | |
| 양도일자 | 2022-9-27 | |
| 양도차익 | 497,000,000 | 양도가액 – (취득가액 + 소요경비) |
| 법인세율 | 20% | 누진공제액 2천만원 |
| 중과세율 적용 | 60% | 미등기 비사업용 부동산 40% 중과세 |
| 양도소득세 | 278,200,000 | 과세표준 x 세율(60%) – 누진공제액(2천만원) |
약 2억 8천만 원 정도의 양도소득세를 내야합니다.
그럼 마지막으로 토지 등 양도소득에 대한 법인세 계산은 어떻게 할까요?
예3) 비사업토지를 3억에 구매한 뒤, 8억에 팔았습니다. 양도시점은 2022년 9월 27일이며, 소요경비는 200만 원입니다. 등기한 토지입니다.
이때 얼마일까요?
| 구분 | 금액 | 비고 |
| 취득가액 | 300,000,000 | |
| 양도가액 | 800,000,000 | |
| 양도일자 | 2022-9-27 | |
| 양도차익 | 497,000,000 | 양도가액 – (취득가액 + 소요경비) |
| 법인세율 | 20% | 누진공제액 2천만원 |
| 중과세율 적용 | 30% | 비사업용 부동산 10% 중과세 |
| 양도소득세 | 129,100,000 | 과세표준 x 세율(30%) – 누진공제액(2천만원) |
약 1억 3천만 원 정도의 양도소득세를 내야 합니다.
이렇듯 법인 부동산 양도소득세에서 정말 중요한 것은 해당 부동산이 사업용인지 비사업용인지, 그리고 등기인지 비등기인지 체크하는 것입니다.
중과세율이 적용에 따라 양도소득세가 천차만별로 달라지기 때문이죠.
여기까지 읽으셨다면, 양도소득세를 직접 계산하느라 머리가 아프셨을 텐데요.
이를 단 10초만에 바로 해결해드리겠습니다.
위 링크를 클릭하시면, 바로 법인 부동산 양도소득세가 얼마인지 알 수 있는데요.
취득가액, 양도가액, 양도일자, 소요경비만 적어주시면 한 번에 계산되어서 결과가 나옵니다.
뿐만 아니라 비사업용 토지,주택·분양권·입주권, 미등기 부동산을 각각 체크할 수 있어서 중과세율 적용 여부까지도 파악할 수 있습니다.
꼭 추천드리는 방법이니, 반드시 사용해보시길 바랍니다.
3. 개인 vs 법인 부동산 매각, 어디가 더 유리한가요?
부동산을 매각한 뒤 부동산에 다시 투자할 예정이라면, 법인으로 하시는 게 좋습니다.
그 이유는 법인이 매각 시 법인세는 10~25%이고, 개인이 매각 시에는 6~45%이기 때문입니다.
예를 들어 차익이 5억이라면 법인은 20% 세율로 법인세가 부과됩니다. 반면 개인은 42% 세율로 양도소득세가 부과됩니다.
1억 vs 2억 1천만 원
그래서 투자로 회사의 규모를 키울 계획이라면 법인으로 부동산을 구매하는 것이 유리합니다.
물론 다양한 변수가 있으며, 상황에 따라 개인이 더 유리할 수 있습니다.
더 자세한 글은 <이곳>을 참고하시면 도움되실꺼라 확신합니다.
마무리 3줄 요약
- 법인 부동산 양도소득세는 소득세법상의 양도소득세가 아닌 법인세법상의 법인세율을 적용받는다.
- 해당 부동산의 양도차익, 등기 여부, 사업장 여부에 따라 법인세율과 중과세율이 천차만별로 달라진다. 꼭 양도소득세 계산기를 통해 이를 확인해야 한다.
- 개인과 법인 중 어떤 것이 부동산 매각에 유리한지는 각 상황에 따라 다르다. 만약 부동산에 재투자에 회사 규모를 키울 계획이라면 법인이 유리하다.
지금까지 법인 부동산 양도소득세에 자주 묻는 질문 TOP 3를 정리해보았습니다.
이 글이 조금이나마 도움이 되었길 바라겠습니다.
다음 칼럼에는 법인양도양수 / 법인 양도소득세 신고 / 법인 주식 양도소득세 등을 더 자세히 다룰 예정이니, 기대하셔도 좋을 것 같습니다.
그럼 이만 글 마치겠습니다.
세금덕후였습니다.
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